Договор аренды авто у физ лица

Содержание

Договор аренды транспортного средства с экипажем: как переделать шаблон под себя

Елена Мехоношина

???? ????‍✈️ Аренда транспорта с экипажем — это как обычная аренда вещи, только дополненная услугами водителя. Сам арендатор за руль не садится. Такой договор заключают, чтобы развозить сотрудников по домам на микроавтобусе, переносить погрузчиком коробки на складе или копать землю экскаватором. Второе название аренды транспорта с экипажем — фрахтование на время. Если увидите такой заголовок, знайте — это один и тот же договор.

На аренду транспорта с водителем обязательно оформляют письменный договор. Рассказываем, как заполнить шаблон договора под свой бизнес и урегулировать спорные моменты, которые часто встречаются в жизни. Источник — параграф 3.1 ГК РФ.

❌ Важно: договором аренды транспорта нельзя прикрывать трудовые отношения с водителями и экспедиторами. Если в компанию нужен человек с личным автомобилем, который с девяти до шести развозит заказы и подчиняется директору — надо заключить трудовой договор. Если подмена вскроется, компанию оштрафуют и заставят заплатить налоги за неоформленного работника.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Довольно часто организации для решения производственных нужд принимают решение приобрести транспортное средство. Покупка автомобиля не всегда и не для всех компаний целесообразна. Нередко решение руководства сводится к аренде автомобиля в целях компании.

Рассмотрим, как правильно отражать расходы на аренду и содержание арендованного автомобиля при исчислении налога на прибыль, в каком случае возникает необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Согласно Гражданскому кодексу существует два вида договора аренды транспортного средства: с экипажем и без (договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации). Порядок заключения и форма договора, а также обязанности арендодателя регулируются статьями 642–649 ГК РФ.

Расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, если договором не предусмотрено иное, несет арендатор (статьи 636, 645 и 646 ГК РФ).

Чаще всего организации арендуют транспортные средства юридических или у физических лиц. В зависимости от вида арендодателя и от аренды транспортного средства с экипажем или без экипажа у организации арендатора возникает различная обязанность по уплате налогов.

Что собой представляет такой договор аренды

О том, что собой представляет договор аренды ТС с экипажем, повествует ст. 632 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с нормой этой статьи, соглашение предполагает обязанность арендодателя предоставить арендатору:

  • транспортное средство;
  • услуги по управлению предоставленным ТС;
  • услуги по его техническому обслуживанию.

Арендатор, в свою очередь, выплачивает арендодателю оговоренную арендную плату.

ТС предоставят временно, на определенный срок. Срок предоставления в аренду оговаривается в соглашении и не пролонгируется автоматически по его окончании.

Арендодатель самостоятельно несет ответственность за техническое состояние ТС, заботится о своевременном проведении текущего и капитального ремонта и обеспечении его требуемыми комплектующими. При этом, если иное не оговорено в тексте соглашения, арендатор оплачивает расходы, связанные с использованием и обслуживанием ТС.

Соглашение заключается в простой письменной форме, дополнительной регистрации или нотариального удостоверения не требуется.

Предмет договора: какой транспорт берут в аренду и на каких условиях

Предмет — обычно самый первый пункт договора. В нём пишут, какое конкретно транспортное средство и на каких условиях передают в аренду. Без подробностей договор превращается в бесполезную бумагу. Поэтому в первом разделе важно прописать:

— Что именно стороны должны друг другу. Обычно это аренда + услуги водителя и техобслуживания.

Пример: Арендодатель передаёт во временное владение и пользование Арендатору микроавтобус и оказывает своими силами услуги по его управлению и технической эксплуатации, а Арендатор оплачивает аренду и услуги на условиях настоящего договора.

Если кроме вождения и техобслуживания оказывают допуслуги, например, оформляют транспортные накладные, это добавляют в договор.

— Характеристики транспорта: наименование, марка, номер двигателя и всё остальное.

— Какое допоборудование и документы передают вместе с транспортом.

— Для какой цели транспорт берут в аренду.

Пример: Арендуемое транспортное средство будет использоваться Арендатором для перевозки сотрудников Арендатора.

Пункт про цель нужен обеим сторонам. Арендодателю — чтобы разорвать договор, если, например, на микроавтобусе поедут на сплав вместо перевозки сотрудников по городу. Арендатору — если микроавтобус сломается и станет непригодным для перевозок.

Сдать транспорт в аренду может собственник или другой человек по доверенности от него. Все остальные, включая родственников и деловых партнёров, не могут.

Договор аренды транспорта не нужно регистрировать в ГИБДД.

Доверенность водителям выдаёт арендодатель.

На что обратить внимание при заключении аренды автомобилей с агрегатором

При подписании договора с агрегатором необходимо обратить внимание на все пункты, которые прописаны в документе – всё, что оформляется документально должно проверяться с максимальной тщательностью. После заключения договора с агрегатором у таксиста остаётся передаточный акт + соглашение о предоставлении арендной услуги.

Договор на аренду не продлевается автоматически. В случае истечения срока действия составляется дополнительное соглашение о продлении аренды, иначе к арендатору могут быть применены штрафные санкции.

Транспортный налог

Следует сразу отметить, что обязанность по уплате транспортного налога закреплена в статье 357 НК РФ за лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Таким образом, исчисление и уплату транспортного налога должен осуществлять арендодатель.

Заполненный образец документа

Документ полностью Ёфицирован. Что это значит?

Особенности оформления договора аренды транспортного средства у физического лица

Договор аренды транспортного средства у физического лица имеет следующие особенности:

  1. Заключать договоры аренды транспортного средства у физического лица можно только с согласия собственника либо управомоченного им лица, а в некоторых случаях – с лицом, установленным законом.
  2. Необходимо также обязательно указать в договоре аренды транспортного средства у физического лица срок аренды, иначе он считается заключенным бессрочно.

ВАЖНО. После заключении договора, если сторона желает его расторгнуть, должна предупредить другую за 1 месяц, иначе должна будет возместить убытки – 610 ГК РФ.

Как передают транспорт арендатору

Передачу транспорта арендатору оформляют актом. Перед этим арендатор хорошо осматривает транспорт. Если есть поломки или что-то не нравится — надо прописать это в акте и указать срок устранения. Без такой формальности арендодатель не обязан что-то чинить — ст. 612 ГК РФ.

С момента подписания акта начисляют арендную плату — считается, что все довольны.

Налог на прибыль

Суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе прочих расходов для исчисления налога на прибыль, если:

  • арендованный автомобиль используется для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг,
  • при условии соответствия всем критериям, предусмотренным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

В целях налогообложения прибыли расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, такие, как мойка, покупка запчастей, ГСМ, компания имеет право также включать в расходы (подп. 11 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Вышеуказанные расходы должны быть документально подтверждены и оправданы в соответствии с требованиями законодательства.

В частности, для подтверждения расходов на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль, необходимо оформление путевых листов. Кроме подтверждения расходов на ГСМ, данный документ подтверждает в целом экономическую обоснованность и производственную направленность расходов, связанных с использованием транспортного средства.

Таблица 1. Расходы на аренду и обслуживание транспортного средства

Вид расхода

Вид расхода в НУ

Ссылка на законодательство

Расходы на аренду

пп.10 п.1 ст.264 НК

Услуги по управлению автомобилем

Страховые взносы на услуги по управлению

пп.1 п.1 ст.264 НК

Текущий и капитальный ремонт

Расходы на ремонт основных средств*

пп. 1 и 2 ст. 260 НК*

Расходы на содержание

пп. 11 п. 1 ст. 264 НК

Материальные расходы** или

пп. 5 п. 1 ст. 254 НК**

пп. 11 п. 1 ст. 264 НК***

Страхование (ОСАГО, КАСКО)

Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование

пп. 1 п. 1 ст. 263 НК

* если обязанность возложена на арендатора,

** для производственной деятельности,

*** для нужд управления.

Структура и содержание

Структура, которую имеет договор транспортного средства с экипажем, включает следующие разделы:

  1. Преамбула, где перечислены участвующие стороны, их наименования, Ф.И.О. представителей и основания, на которых эти представители выступают от имени стороны.
  2. Предмет: какое ТС предоставляется в аренду. Следует перечислить его технические характеристики и индивидуализирующие признаки. Если это необходимо, здесь же перечисляется дополнительное оборудование, которое предоставляется вместе с ТС, например, навигатор или видеорегистратор. В этом разделе необходимо указать, что ТС предоставляется с экипажем, и его состав. В этом же разделе прописывается срок предоставления ТС в аренду.
  3. Права и обязанности сторон.
  4. Арендная плата и порядок расчетов.
  5. Ответственность сторон, наступает при неисполнении или ненадлежащем исполнении соглашения, например пени или штрафы.
  6. Обстоятельства непреодолимой силы: не зависящие от воли сторон ситуации, в которых стороны вправе не исполнять соглашение. К таким ситуациям традиционно относятся природные стихийные бедствия, военные действия, пандемии, непредсказуемые существенные изменения законодательства в областях, касающихся исполнения соглашения. В этом разделе следует договориться о порядке информирования другой стороны о факте наступления обстоятельств непреодолимой силы и порядок последующих действий.
  7. Дополнительные и прочие условия: срок действия, порядок его изменения и расторжения, порядок разрешения споров, количество экземпляров.
  8. Реквизиты и подписи сторон.

При необходимости к соглашению прикладываются согласованные сторонами приложения.

Нужна ли доверенность

Доверенность для вождения чужой машины не нужна с 24 ноября 2012 года. Инспекторы на дороге не оштрафуют за езду без неё. Арендатора просто вписывают в полис ОСАГО. Как вариант: делают полис ОСАГО с неограниченным числом водителей.

Но бывают ситуации, когда доверенность от арендодателя все-таки нужна. Например, чтобы забрать машину со штрафстоянки. Поэтому доверенность лучше оформить и вписать такой пункт в договор. Нотариально заверять не нужно, достаточно скачать и заполнить бланк из интернета.

Пример: Арендодатель при передаче автомобиля выдаёт Арендатору доверенность на управление им. При необходимости по запросу Арендатора Арендодатель выдаёт доверенность на ещё одного водителя в течение одного дня.

Договор аренды автомобиля у физического лица: порядок подписания

Договор должен содержать подписи лично арендодателя и арендатора или их представителей по доверенности. Договор вступает в силу с даты подписания. По 1 экземпляру заполненного и подписанного бланка остается у каждой из сторон.

Образец Договор аренды автотранспортного средства у физического лица

Вы можете скачать образец в любом удобном вам формате: pdf, doc, png а также распечатать для дальнейшего заполнения.

Обязанности и ответственность сторон

К обязанностям арендодателя относятся:

  • предоставление транспортного средства в аренду;
  • поддержание надлежащего технического состояния ТС на всем протяжении соглашения;
  • непосредственное управление ТС, то есть оказание услуг водителя. Водительские услуги вправе оказывать сам арендодатель или нанятые им сотрудники, арендодатель обязан обеспечивать надлежащий уровень квалификации лиц, управляющих ТС.

В обязанности арендатора входит:

  • выплата арендной платы;
  • своевременное оформление и подписание транспортных документов, необходимых для фиксации времени использования ТС;
  • оплата расходов, связанных с эксплуатацией ТС, в том числе: топлива, ремонтных работ, используемых деталей. Стороны вправе договориться о том, что эти расходы ложатся на арендодателя.

Стороны вправе предусмотреть дополнительные обязанности, если это необходимо из-за специфики сотрудничества. Например, если ТС предоставляется для осуществления междугородних или международных поездок, арендодатель вправе требовать от арендатора организации надлежащих санитарно-бытовых условий для экипажа в период командировок, оплаты гостиничного проживания.

Сторона, не исполнившая обязанности по соглашению, несет ответственность, установленную в соответствующем разделе, например, уплачивает второй стороне штраф или неустойку.
Также в разделе, посвященном ответственности, стороны вправе продублировать установленные Гражданским кодексом РФ нормы об ответственности за порчу ТС и причинение вреда третьим лицам:

  • за порчу автомобиля несет ответственность арендатор, если не докажет, что порча произошла не по его вине и по не зависящим от него причинам;
  • за вред, причиненный другим лицам в результате использования ТС, отвечает арендодатель, он обязан выплатить потерпевшим компенсацию причиненного вреда. Если фактически вред возник по вине арендатора, после выплаты компенсации потерпевшим арендодатель вправе взыскать выплаченную сумму с арендатора.

Арендная плата

Арендную плату рассчитывают двумя способами:

— В твёрдой сумме за день, неделю или месяц.

Пример: Арендная плата за пользование автомобилем и услуги водителя составляет 15 000 рублей ежемесячно.

— В зависимости от отработанного времени — в машино-часах. Обычно так считают плату за работу спецтехники. При сдельной оплате важно прописать, кто и как записывает отработанные часы.

Пример: Размер арендной платы за работу погрузчика составляет 2000 рублей в час.

Представитель Арендатора и водитель погрузчика ежедневно ведут учёт отработанного времени в путевых листах. На основании путевых листов стороны ежемесячно составляют и подписывают акт выполненных работ.

Обычно плату за аренду и услуги водителя не разделяют. Водитель — это сотрудник арендодателя. По оплате с ним арендодатель разбирается сам. Он же несёт остальные расходы. Например, оплачивает проживание, если водителю приходится жить вне дома. Но стороны могут договориться, что арендатор платит водителям напрямую. В этом случае арендатор обязан удерживать НДФЛ с оплаты физлицу. Но это редкий случай.

Вместе с ценой аренды пишут срок и порядок перевода денег.

Пример: Арендатор обязан вносить арендную плату ежемесячно до пятого числа каждого месяца, следующего за расчётным, путём перечисления денежных средств на банковский счёт Арендодателя.

Бланк передаточного акта

В передаточном акте максимально подробно описывается внешнее состояние автомобиля. В данном документе указывается наличие потёртостей, загрязнений и другие особенности внешнего состояния кузова. Передаточный акт предоставляется вместе с несколькими фото, которые были сделаны при осмотре автомобиля.

Ремонт и техосмотр

По закону все заботы и расходы на ремонт транспорта лежат на арендодателе. Он платит автосервису, покупает новые детали, проходит техосмотр и обновляет диагностическую карту или свидетельство ТО.

Переложить ремонт на арендатора нельзя. Подобный пункт в договоре не имеет смысла. Даже если арендатор на свои деньги купит зимние шины, то сможет предъявить эти расходы арендодателю.

Бланк соглашения на информационные услуги

Соглашение о предоставлении услуги – это документ, который устанавливает требования сделки. Прежде всего – срок и порядок передачи информации о заказах. Аренда авто может стать отличным выбором для водителей, которые хотят зарабатывать больше без дополнительных денежных вложений.

Бухгалтерский учет

Передача транспортного средства от арендодателя к арендатору оформляется актом приемки-передачи основных средств.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н арендованный автомобиль учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре аренды.

По окончании срока действия договора имущество списывается с забалансового счета арендатора.

Согласно ПБУ 10/99, в случае использования арендованного имущества для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг, суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Таким образом, арендатор отражает арендную плату в бухгалтерском учете в том периоде, к которому она относится.

Арендная плата списывается в зависимости от того, в какой деятельности используется автомобиль. Возможные бухгалтерские проводки при аренде транспортного средства у физического и юридического лица приведены в Таблице 2.

Обратим внимание, что если аренда у физического лица предполагает аренду у сотрудника организации, то в качестве счета расчетов с арендодателем будет использоваться счет 73, в случае аренды у физического лица — ИП или у юридического лица будет использоваться счет 76.

Депозит

Депозит — это сумма денег, которую арендатор передаёт арендодателю. Если арендатор не оплатит аренду, проткнёт шину или на автомобиль придёт штраф с дорожных камер, арендодатель возьмёт своё из депозита. Если арендатор не накопил долгов, в конце депозит возвращают или засчитывают за последний арендный платеж.

Условие о депозите необязательное. Его включают в договор, если стороны согласны.

Пример: При оформлении настоящего договора Арендатор вносит на банковский счёт Арендодателя 15 000 рублей в качестве депозита. Сумма депозита обеспечивает исполнение обязательств Арендатора по настоящему договору, в частности, уплаты всех штрафов, наложенных на собственника автомобиля в период аренды за нарушение Арендатором Правил дорожного движения, расходов на ремонт автомобиля, восстановления документов на автомобиль, ключей от автомобиля и задолженности по арендной плате.

Депозит хранится у Арендодателя в течение 30 дней с даты возврата автомобиля, после чего возвращается на банковский счёт Арендатора.

Субаренда

Арендатор может сдавать транспорт в субаренду без согласия арендодателя. Например, отдать арендованный автомобиль физлицу на выходные. Но в договоре можно это запретить.

Ещё на арендованном транспорте арендатор может зарабатывать. Например, оказывать строительные услуги с помощью экскаватора. Или платно возить грузы на грузовике. Лишь бы это не противоречило цели аренды. Запретить арендатору заключать коммерческие договоры нельзя.

Оплата бензина и другие расходы

Арендатор заправляет машину бензином на свои деньги. Все остальные расходы тоже на нём. Но можно договориться, что топливом обеспечивает хозяин машины. Тогда в договор вписывают соответствующий пункт. Ещё отдельным пунктом можно указать, какой маркой бензина обязан пользоваться арендатор.

Ответственность за аварию и штрафы ГИБДД

Кто платит пострадавшим в аварии — принципиально. На ремонт чужих машин или лечение пострадавших могут уйти миллионы рублей.

За ДТП и аварии отвечает арендодатель. Правило неизменно, потому что именно его водитель сидит за рулём. Платить пострадавшим будет арендодатель — если, конечно, не хватит денег с ОСАГО или страховки нет совсем.

Тут есть нюанс. Может случиться, что в ДТП виноват арендатор. Например, он ехал как пассажир, распахнул дверь, и в неё врезалась попутная машина. Платить за ущерб всё равно будет арендодатель. Но потом он может через суд взыскать с арендатора деньги, которые выплатил владельцу машины. Так разъяснил Пленум Верховного суда в пункте 22 Постановления № 1 от 26.01.2010.

Штраф за нарушение правил дорожного движения платит арендодатель или сам водитель. Но в любом случае — не арендатор.

Как правильно вернуть транспортное средство

Когда договор кончается, транспортное средство возвращают по акту. Пока акт не подписали, капает арендная плата, даже если транспортное средство и ключи в реальности уже у арендодателя. Это правило из ст. 622 ГК РФ.

Преимущественное право аренды на новый срок в договорах на транспорт не действует. Арендодатель спокойно может сдать транспорт кому угодно другому.

Кто забирает дополнительное оборудование

Иногда арендатор улучшает транспортное средство, пока пользуется им. После окончания договора работают правила из ст. 623 ГК РФ.

Отделимые улучшения арендатор забирает себе. Например, снимает зимние шины и обогреватель из автомобиля. Но можно прописать наоборот: отделимые улучшения всегда остаются арендодателю.

Неотделимые остаются арендодателю. Например, внутренняя обшивка автомобиля. Но если арендодатель давал письменное согласие на такой ремонт, он обязан его компенсировать или уменьшить на эту сумму арендную плату.

Статья актуальна на 08.01.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Расторжение договора без суда

Закон говорит так: досрочно разорвать договор аренды можно в суде и только если одна из сторон нарушила договор. Гораздо удобнее — написать в договоре, что каждая сторона может отказаться от аренды автомобиля досрочно без суда.

Кому принадлежат улучшения автомобиля

В период эксплуатации арендатор может за свои деньги поставить сигнализацию или поменять чехлы на сиденья. Всё это называется улучшением автомобиля. Когда договор закончится, каждый захочет забрать улучшения себе.

Отделимые улучшения забирает арендатор, неотделимые — арендодатель. Это правило из ст. 623 ГК РФ. Получается, арендатор снимет чехлы, а хозяину машины останется сигнализация. Если арендодатель письменно согласился на установку сигнализации, он обязан её компенсировать. Если нет — сигнализация останется у него без доплат.

В договоре правило об улучшениях можно менять как угодно.

Статья актуальна на 08.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Егор Новиков
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий